АУСН. Так ли хорош режим, как говорят
Что такое автоматизированная упрощенная система налогообложения? Критерии применения, ставки и сроки уплаты налога. Минусы и плюсы системы.
АУСН. Так ли хорош режим, как говорят
Что такое автоматизированная упрощенная система налогообложения? Критерии применения, ставки и сроки уплаты налога. Минусы и плюсы системы.
Что такое автоматизированная упрощенная система налогообложения?Автоматизированная упрощенная система налогообложения или коротко АУСН – специальный налоговый режим для малых предприятий и ИП, при котором расчет налога происходит автоматически, а часть отчетности отменяется. Режим появился не так давно – 1 июля 2022 г. в качестве эксперимента и мы – ООО «Ремез и партнёры» - уже успели на себе его проверить. Важный момент: АУСН является экспериментальным режимом, который возможно применять только в Москве, Московской и Калужской областях, республике Татарстан и в период с 01.07.2022 г. по 31.12.2027 г. |
Критерии перехода на АУСН
Для перехода на АУСН необходимо было выполнить несколько условий:
Численность сотрудников не более 5 человек
Годовой доход не более 60 млн.руб.
Остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн.руб.
Расчетные счета открыты только в уполномоченных банках
Выплата заработной платы только в безналичной форме
Режим нельзя совмещать с другими налоговыми режимами
Ставки и сроки уплаты налога
АУСН очень схожа с упрощенной системой налогообложения, например, на выбор предпринимателя предоставляется два объекта налогообложения: Доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов, с соответствующими ставками 8% и 20%. Налоговый период – месяц, уплата налога производится не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом.
Налог при АУСН рассчитывается автоматически в личном кабинете, поэтому все данные для расчета налоговая берет из банка, ккт или личного кабинета. Также сохраняется правило минимального налога и переноса убытков на следующие налоговые периоды.
Налог при АУСН рассчитывается автоматически в личном кабинете, поэтому все данные для расчета налоговая берет из банка, ккт или личного кабинета. Также сохраняется правило минимального налога и переноса убытков на следующие налоговые периоды.
И все же, какие плюсы и минусы АУСН мы для себя выделили?
- 1.Отчетности стало меньше, НО она не полностью отмениласьТак, например, декларация по УСН, расчет 6-НДФЛ вместе со справками о доходах и суммах налога физического лица, расчет по страховым взносам сдавать не нужно. Кроме того, не нужно вести книгу доходов и расходов (КУДиР).
Однако, обязанность по предоставлению персонифицированных сведений, ЕФС-1 в части изменений в трудовых книжках сотрудников и сведений о страховом стаже осталась. То же касается и сдачи деклараций по налогу на прибыль и НДС в определенных законом случаях.
Бухгалтерский баланс, а значит и полноценное ведение бухгалтерского учета. Но это на самом деле является положительным моментом, так как это всегда пригодится и принесет пользу в ответственный момент бизнеса, поможет видеть реальную финансовую ситуацию компании. - 2.Налог платится ежемесячноПри УСН налогоплательщик должен рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по налогу ежеквартально. Для кого-то такие изменения могут значительно отразиться в финансовом учете и денежном обороте компании.
3.Пять сотрудников – это много или мало.
При расширении бизнеса и увлечении оборота компании этот критерий тоже может оказаться критичным. Но тут ничего не поделаешь, придется либо оставлять штат без изменений, либо лишаться всех преимуществ режима. Однако, при этом режиме предприниматель может себе позволить платить полностью белую заработную плату и при этом все равно экономить на налогах в общем сумме, ведь страховые взносы с ФОТа платить не нужно! Кто знает, тот поймет какое это бремя.
4.Автоматический или лучше сказать полуавтоматический расчет налога.
Да, налог ежемесячно до 15 числа налоговая рассчитывает самостоятельно, остается только в срок оплатить. Однако, данные в большей степени берутся из банка и ни коем образом не фильтруются по назначению или сути платежа. То есть, в любом случае настоятельно рекомендуем проверять в личном кабинете, что попало в налоговую базу, из чего сформировался доход и верно ли рассчитан налог.
5.Ставки налога выше, чем при УСН.
Только повышенные ставки УСН становятся равнозначны ставкам при АУСН, но для этого нужно еще достичь критериев применения этих ставок.
При расширении бизнеса и увлечении оборота компании этот критерий тоже может оказаться критичным. Но тут ничего не поделаешь, придется либо оставлять штат без изменений, либо лишаться всех преимуществ режима. Однако, при этом режиме предприниматель может себе позволить платить полностью белую заработную плату и при этом все равно экономить на налогах в общем сумме, ведь страховые взносы с ФОТа платить не нужно! Кто знает, тот поймет какое это бремя.
4.Автоматический или лучше сказать полуавтоматический расчет налога.
Да, налог ежемесячно до 15 числа налоговая рассчитывает самостоятельно, остается только в срок оплатить. Однако, данные в большей степени берутся из банка и ни коем образом не фильтруются по назначению или сути платежа. То есть, в любом случае настоятельно рекомендуем проверять в личном кабинете, что попало в налоговую базу, из чего сформировался доход и верно ли рассчитан налог.
5.Ставки налога выше, чем при УСН.
Только повышенные ставки УСН становятся равнозначны ставкам при АУСН, но для этого нужно еще достичь критериев применения этих ставок.
3.Пять сотрудников – это много или мало.
При расширении бизнеса и увлечении оборота компании этот критерий тоже может оказаться критичным. Но тут ничего не поделаешь, придется либо оставлять штат без изменений, либо лишаться всех преимуществ режима. Однако, при этом режиме предприниматель может себе позволить платить полностью белую заработную плату и при этом все равно экономить на налогах в общем сумме, ведь страховые взносы с ФОТа платить не нужно! Кто знает, тот поймет какое это бремя.
4.Автоматический или лучше сказать полуавтоматический расчет налога.
Да, налог ежемесячно до 15 числа налоговая рассчитывает самостоятельно, остается только в срок оплатить. Однако, данные в большей степени берутся из банка и ни коем образом не фильтруются по назначению или сути платежа. То есть, в любом случае настоятельно рекомендуем проверять в личном кабинете, что попало в налоговую базу, из чего сформировался доход и верно ли рассчитан налог.
5.Ставки налога выше, чем при УСН.
Только повышенные ставки УСН становятся равнозначны ставкам при АУСН, но для этого нужно еще достичь критериев применения этих ставок.
При расширении бизнеса и увлечении оборота компании этот критерий тоже может оказаться критичным. Но тут ничего не поделаешь, придется либо оставлять штат без изменений, либо лишаться всех преимуществ режима. Однако, при этом режиме предприниматель может себе позволить платить полностью белую заработную плату и при этом все равно экономить на налогах в общем сумме, ведь страховые взносы с ФОТа платить не нужно! Кто знает, тот поймет какое это бремя.
4.Автоматический или лучше сказать полуавтоматический расчет налога.
Да, налог ежемесячно до 15 числа налоговая рассчитывает самостоятельно, остается только в срок оплатить. Однако, данные в большей степени берутся из банка и ни коем образом не фильтруются по назначению или сути платежа. То есть, в любом случае настоятельно рекомендуем проверять в личном кабинете, что попало в налоговую базу, из чего сформировался доход и верно ли рассчитан налог.
5.Ставки налога выше, чем при УСН.
Только повышенные ставки УСН становятся равнозначны ставкам при АУСН, но для этого нужно еще достичь критериев применения этих ставок.
Выводы
Исходя из вышеперечисленного можем сделать вывод, что АУСН не является палочкой выручалочкой для малого бизнеса. Да несомненно, есть ряд положительных моментов в виде сокращения списка отчетов для сдачи в контролирующие органы, (полу)автоматический расчет налога, не нужно платить страховые взносы и др.
Но все-таки за состоянием бухгалтерского и налогового учета, сдачей отчетности, своевременной выплате заработной платы и налогов, кадровому учету и многому другому нужно следить. Лучшим выходом для закрытия этих задач будет квалифицированный специалист – бухгалтер или наша компания ООО «Ремез и партнёры», которая имеет большой опыт в части всех этих задач и даже больше.
Но все-таки за состоянием бухгалтерского и налогового учета, сдачей отчетности, своевременной выплате заработной платы и налогов, кадровому учету и многому другому нужно следить. Лучшим выходом для закрытия этих задач будет квалифицированный специалист – бухгалтер или наша компания ООО «Ремез и партнёры», которая имеет большой опыт в части всех этих задач и даже больше.
Спасибо за уделенное время!
За более подробной информацией по применению АУСН, услугам и ценам на бухгалтерское и налоговое обслуживание и сопутствующим вопросам просим написать нам!